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【营改增一周年】改出了信心 增长了动力
2017-06-21 10:55:48   来源:中国商务新闻网   评论:0 点击:

来源: 国家税务总局

 

重庆:全面营改增一周年 企业晒账单

 

 

  自去年5月营改增试点全面推行已有一周年,位于西部的直辖市重庆,“四大行业税负只减不增”的承诺兑现得怎么样,改革红利有没有发放到纳税人的手中?带着这些疑问,走访了部分渝企,探究税制改革实效。

  

  税负降了,发展快了

  

  “营改增一年,我们的税负呈平稳下降态势,减税幅度达到3.48%,彻底打消了我们之前对营改增的顾虑。”看完刚出炉的税负分析报告,重庆银行财务部总经理李聪说道。

  

  据了解,营改增初期,受税基扩大和税率提升双重因素影响,重庆银行的减负效果并不理想。李聪介绍说:“一是贷款业务的定义范围大幅扩大,各种占用、拆借资金取得的收入均需全额缴纳增值税,而金融机构同业往来业务免税范围却大幅缩小;二是银行核心是高技术人才,抵扣事项较少,进项票取得范围很窄,再加上对新税制也不熟悉,2016年第二、三季度,税负分别上升了11.54%、9.1%,远高于我们的预期。”不过后续系列政策补丁尤其是《财政部国家税务总局关于明确金融、房地产开发、教育辅助服务等增值税政策的通知》的出台,将金融机构往来利息收入免税范围进一步明确,提高了银行在非信贷项目上的收益能力。让李聪提起的心终于慢慢放了下来。

  

  “税务部门主动上门,和我们逐条分析了适用条款,明确了不征税收入覆盖面,有效减低了税基。此外随着营改增的推进,企业对营改增的适应性更强,取得进项税发票更为容易,这两个因素都给我们控制税负带来了利好影响。从去年5月1日到今年3月底,累计缴纳增值税8595.03万元,换算为营业税应缴纳8828.79万元,累计少缴税款233.76万元。”

  

  营改增除了给重庆银行直接减负外,更重要的效应还体现在对经营业态的引导上。特别是随着大部分中间业务的佣金及手续费纳入增值税抵扣范围,倒逼重庆银行降低存贷款等税率较高业务的比重,积极拓展中间业务,加大对中小企业的金融咨询服务力度。2016年,重庆银行中间业务收入增幅27.4%,占营业收入比例较上年同期上升2.46个百分点,达到20.06%;其中,担保及承诺业务手续费收入增加9534.80万元,较上年大幅增长175.8%;代理理财业务手续费收入增加4.18亿元,较上年大幅增长95.8%。与此同时,不良贷款率较2016年年初再降1个BP至0.96%,荣获“2016卓越竞争力风险管理城商行五强”称号。

  

  “这对我们重庆银行来说,也是稳步跨越的一次大好机遇。”说起后营改增时代重庆银行的发展,李聪充满信心。

  

  顾虑消了,步子大了

  

  “营改增让我们的税款抵扣大大增加,投入越多抵扣越多。公司意识到这是企业发展壮大的一个机遇,决定从2016年起陆续投资23.48亿元,建设雨廊桥延伸工程、蒲花水乡、水上乐园等7大景观项目、提升景区基础设施水平、完善升级旅游交通、善旅游配套服务设施。”重庆市黔江区旅游投资开发有限公司财务部长彭会介绍到。

  

  以往营业税按照经营收入全额的5%征税,没有抵扣,企业税负较重。因发展需要,公司多方融资对所辖的小南海景区、蒲花暗河、神龟峡等景区进行投入改造,景区门票收入也用于基础设施的建设,资金极度紧张,加上景区知名度不够,面临着投入越大,亏损越大的状况。这让公司顾虑很大,景区改造工程也曾一度中止。营改增政策培训后,公司坚定了发展壮大的信心,积极推进景区智能化管理,已投资5亿余元用于基础设施修建,4858万元用于添置旅游设施,按照营改增政策核算,综合可抵扣6325万元的增值税,预计未来几年将没有增值税税款产生,节约的资金将全部投入景区建设。

  

  2016年黔江区接待游客829万人次,其中过夜游客286万人次,分别增长24.1%、26.5%;旅游综合收入34亿元、增长27.6%,对国民经济综合贡献率达5.2%。2016年重庆市黔江区旅游投资开发有限公司旅游收入1875万元,减税93.75万元。2017年1—4月旅游业持续火爆、高位增长,接待游客人数391.4万人次、旅游综合收入15.71亿元,分别增长60.81%、68.02%。旅游业已成为黔江重要的战略性支柱产业。重庆市黔江区旅游投资开发有限公司旅游收入2017年1—4月2200万元,减税110万元

  

  彭会对营改增的减负效果很满意,“旅游业是环保富民产业,营改增政策打消了企业顾虑,帮助企业坚定发展信心。公司投入巨大资金打造旅游大区,不仅有利于公司的长远发展,更重要的是带动了景区周边住宿、餐饮、采摘等相关产业发展,帮助当地农民更快地脱贫致富、促使当地经济更快发展。”

  

  信心足了,干劲大了

  

  “去年营改增后,企业大部分是销售老项目,所以税负降低很明显。但是今年底,过渡性政策就要到期,建筑项目要用一般计税方式。在一般计税方式下,企业还能不能降低税负,我们没有十足的信心。”今年初,在涪陵区国税局举办的营改增交流会上,重庆中科建设(集团)有限公司的财务总监陈飞表达了企业的担忧。

  

  针对企业的这种担忧,国税人员随即展开了上门专题辅导,与企业财务人员一起对每一个经营项目成本进行分析,对取得进项抵扣的比率进行测算,充分利用老项目、清包工、甲供材等税收优惠政策,同时对得票率高的项目选用一般计税方式。在一对一的专题辅助下,中科建设加强了发票管理,优选规模大、经营时间较长的正规供应商,完善增值税抵扣链条;针对建筑企业在建项目多、各项目计税方式不同的实际,分项目核算,避免因核算不清带来的涉税风险。“去年8个月时间我们减税108万元,但今年一季度就已减税163万元,是去年减税额的1.5倍,减税降负效果越来越明显啦!关键是一季度一般计税项目减税147.67万元,占一季度减税总额的90.36%,我们对一般计税方式核算项目更有信心,不再担心过渡性政策到期了!”陈飞说道,“我们正在进一步建立健全内部控制体系,完善公司治理结构,加强税务风险防范。有了这3个月对一般计税方式核算项目的实践和经验,公司再也不用担心新项目会带来税负上升。我们将加快新项目建设,加快发展步伐,并且我们相信随着财务核算进一步健全和规范,减税降负效果将更加显著”。

  

  抵扣多了,转型快了

  

  “营改增打通了增值税抵扣链条,公司进项税额抵扣大大增加,税负持续下降,实现减税3740万元。税收红利持续释放,转型动力不断积蓄,加速了长安汽车品牌向上转型之路,品牌高端智能化更加行稳致远。”作为中国汽车工业最具代表性的企业,重庆长安汽车股份有限公司相关负责人对营改增政策红利深有感触。

  

  近年来,长安汽车依靠科技创新、薄利多销等经营策略,在争创自由品牌方面杀出一条血路,逐渐跻身自由品牌领导者。营改增以来,受销量和价格因素影响,公司实现销项税额130亿元,同比增加17.9亿元,增长18%。其中实现营改增应税收入8.5亿元,销项税额5105万元,增值税应纳税额769.8万元,当期测算营业税应纳税额4509.8万元,相应减税3740万元,税负下降16.23%。

  

  2017年鱼嘴和渝北工厂生产线改造、全球研发中心建设项目、H三四期发动机建设项目投入加大,预计长安汽车固定资产投资增值税抵扣额将达到为4.8亿元,税负将长期呈现下降趋势,这为长安汽车产品转型升级,走向国际市场增添了动力。

  

  在重庆,营改增税制改革“税负只减不增”的承诺正在一点一滴兑现成切切实实的“真金白银”。企业晒出改革账,减的是税负,增的是信心,营改增税制改革红利正一步一步转化为企业换挡升级、行稳致远的新动力。

  

云南:营改增试点一年 改出了信心增长了动力
 

 

  截至今年5月底

  

  “营改增”纳税人达46.60万户,相关行业减税92.26亿元,减税面达98.85%,实现了税负“只减不增”的预定目标

  

  截至2016年底

  

  我省43.47万户小规模纳税人全部实现减税,减税面达100%,全年累计减税达3.71亿元

  

  2016年5月1日,云南与全国同步拉开了全面推行“营改增”试点的序幕。

  

  作为供给侧结构性改革的“重头戏”,一年来,我省“营改增”税制转换平稳,减税降负效果明显,越来越多的纳税人享受到税改红利。截至今年5月底,“营改增”纳税人达46.60万户,与应缴营业税相比,相关行业减税92.26亿元,减税面达98.85%,实现了税负“只减不增”的预定目标。

  

  “营改增”,看似是40万纳税人的简单平移,实际是一次需要全省每个经济细胞调整适应的改革。一年来,全省国税系统积极贯彻落实省委、省政府和国家税务总局部署要求,主动作为,攻坚克难,以税收的“减法”换企业效益和经济发展的“加法”,“营改增”减税的溢出效应持续扩大,经济增长动力逐步增强。

  

  “除了‘真金白银’减税,‘营改增’更深远的影响在于进一步提升企业治理、税收治理、财政治理、社会治理水平,激发企业创新活力,为云南经济结构优化和供给侧结构性改革注入新动能。”省国税局党组书记、局长张树学表示。

  

  享受税改红利在滇企业减税降负明显

  

  “营改增”大幕开启于2012年,已先后覆盖交通运输、邮政、铁路、电信及部分现代服务等“3+7”行业,此次扩容又将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围,并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围。

  

  “最近一年来,总体营业收入下降,‘营改增’实施后,公司全年抵扣了进项税5.59万元,大大缓解了企业的经营压力。”昆明某酒店管理公司青年路分公司经理杜硕妮感叹。

  

  记者了解到,4大行业中小规模企业占大多数的生活服务业税负下降力度最大,主要集中在餐饮、住宿、旅游等行业。截至2016年底,我省43.47万户小规模纳税人全部实现减税,减税面达100%,全年累计减税达3.71亿元。

  

  工业和商业企业也获得了实实在在的“大红包”。数据显示,随着“营改增”试点范围不断扩大,抵扣不断增加,我省工业和商业企业获得来自试点行业的进项税抵扣,从2013年的5.14亿元上升至2016年的36.62亿元,工业增值税与工业增加值的比值从2013年的7.32%下降到2016年的5.77%。

  

  省国税局货物劳务税处副处长闫泉表示,对小规模纳税人来说,从5%的营业税率降低到3%的增值税率,减税幅度达40%,有效降低了小企业税收负担,而对一般纳税人来说,虽然适用6%的增值税率,但可以进项抵扣,如房屋租金、装修、设备、日常用品等,税负降低比较明显。

  

  记者注意到,先期“营改增”的“3+7”行业和现在的4大行业都属于本环节减税,可直接从“营改增”政策中享受到红利,而原先缴纳增值税行业也因“营改增”能够进行进项抵扣,从而降低税收负担。

  

  税制转换调试   做好功课“轻装上阵”

  

  “营改增”试点的全面推开,意味着已经实施66年的营业税退出历史舞台,这样的税制转换多少让纳税人产生了“不适感”,个别企业短时间内出现了税收负增长。

  

  “有的企业出现税负不减反增的情况,主要因为内部控制没有及时顺应税制改革而做出相应调整,没有充分获取合法抵扣凭证。”闫泉说,增值税的优越性就在于消除重复征税,其中的关键是进项抵扣,如果企业没有取得合法凭证,就无法进行抵扣,税负自然就会上升,如果采购供应渠道属于规范经营的一般纳税人,向上环节要票进行增值税抵扣,本环节的税负自然就降下来了。另外,“只减不增”针对的是合法经营企业,对于个别账外经营的企业,由于“营改增”后的增值税链条效应,客户向其索要可供抵扣的增值税发票,迫使其账外收入不得不转为账内核算,税基扩大了,税收也就相应增加了。通过“营改增”实现公平税负,也是此次税制改革的应有之义。

  

  按目前算法,在同等销售规模下,“营改增”前按营业税税率征收与“营改增”后按增值税税率征收,两者相减后的值就是减税额。以昆明年销售收入100万元的餐馆为例,“营改增”前按5%营业税计算,应缴税5万元,“营改增”后100万元应换算为不含税价,增值税变为2.91万元,少缴2.09万元,减税幅度达41.75%。

  

  当前我省“五网”建设和脱贫攻坚正值关键时期,建筑业税负也备受关注。“建筑业原来的营业税税率是3%,‘营改增’之后税率增加到11%,税率的提升是它的税负降低没那么快的原因之一。”闫泉表示,不能取单个时间点来测算税收上升还是下降,在整个项目竣工时进行测算评价更为准确,建筑业税收政策的设计,是材料设备的进项高税率、建筑服务的销项低税率,因此税负整体来说也是下降的。

  

  “从一定程度上看,‘营改增’的实施倒逼企业普遍优化经营模式,开展集中采购,积极取得进项抵扣,内部管理逐步走向规范;出于抵扣的需要,下游企业纷纷向上游企业索取发票,既促进了市场运行机制和秩序的规范,又进一步营造了‘褒扬诚信、惩戒失信’的社会诚信环境,市场运行秩序进一步规范。”省国税局相关负责人表示。

  

  兑现减税承诺 让税收减负“更有感”

  

  用政府收入的“减法”,换取企业效益的“加法”,继而赢得市场活力的“乘法”,让纳税人更有“获得感”,这是全面推开“营改增”试点的目标之一。

  

  全面推开“营改增”试点以来,在我省经济增速整体放缓的情况下,第三产业保持了较快的增长。2016年,我省第三产业完成增加值6875.57亿元,增长9.5%,高于全省GDP增速0.8个百分点。2013年至2016年,我省第三产业占GDP的比重以年均1至2个百分点的速度持续平稳增长,产业结构不断优化,产业转型升级持续加速。

  

  云南某知名地产财务负责人告诉记者,受益于“营改增”,企业税负从5%降低到4.76%,税款减少了1600多万元。该公司打算利用减下的税款,提高内部运营效率,促进公司的快速发展。

  

  “云南增值税纳税企业中90%都是小微企业,由于含税价和不含税价计算税收的方式不同,本身已享受到减税优惠,但很多企业出于对政策不了解,对减税从何而来不清楚,减费降税的获得感不明显,加上经济下行和深度调整,不少企业利润下滑、经营困难,也会冲淡减税效果。”省国税局相关负责人表示,“营改增”对整个行业企业的调整涉及方方面面,应引起企业负责人的足够重视,多方发力降低企业综合成本。

  

湖北:营改增助力经济转型升级

 

  “营改增改革的出发点是为企业减负、让利于民、规范税制……”这是2016年5月23日这个特殊的日子里,李克强总理在湖北十堰市考察全面推开营改增试点改革情况时的嘱咐。日前,笔者来到十堰等地,实地探寻全面推开营改增试点一年来的变化。

  

  一年来,包括十堰市在内湖北全省国税系统牢记总理的嘱咐,秉持“知难而进、坚守使命、追求卓越”营改增精神,打赢全面推开营改增试点的攻坚战,使改革的“物理变化”聚变“化学反应”,激发市场主体活力,培养了经济发展新动能,助力供给侧结构性改革,交出了一份亮丽答卷。

  

  2016年5月23日,李克强总理在税务总局局长王军陪同下,在十堰市农村商业银行北京路支行详细询问营改增后金融机构税负变化,要求“确保包括金融业在内的各行业税负整体只减不增。府部门要主动服务金融企业,避免税负增加转嫁给实体经济特别是小微企业。”

  

  一年来,湖北国税局化总理的叮嘱为强大精神动力,对金融业纳税人开展定向精准辅导,协助企业取得进项、完善内部管理,实现全省金融业税负“转升为降”。截至今年4月,原营业税平移的优惠政策减免金融资本市场税收45.5亿元,加上营改增减税8.5亿元,为实体经济“去杠杆”营造更好的金融环境。

  

  十堰农村商业银行行长朱思爽介绍说:“营改增一年来,十堰农商行系统入库增值税10724万元,与营业税相比减税870万元,税负下降幅度7.5%。这份减税红包分量真不轻!”

  

  不仅仅是十堰市农商行,回访一年前与总理亲切交谈的纳税人,户户都领到减税红包。其中,十堰源园物业管理有限公司减税7.8万元,原增值税纳税人十堰水务有限公司减税4.4万元,俊发贸易有限公司减税5.9万元。

  

  数据显示,2016年5月至今年5月,湖北四大试点纳税人达39.9万户,同比增长17.3%,共计减税54.56亿元,税负下降13%,其中的26个细分行业全部实现税负“只减不增”的政策预期,先期营改增的“3+7”行业也获得净减税56.8亿元,直接降低了企业税收成本,激发了市场主体活力。

  

  一年来,湖北国税局以总理的嘱咐为引领,发扬“工匠精神”,用税收“减法”换来企业发展“加法”和市场活力的“乘法”。

  

  “营改增以来,新增固定资产设备增加进项税抵扣5000多万元,公司发展提速更有劲了!”农夫山泉湖北丹江口有限公司农夫山泉财务部长严丹琴是2012年以来营改增试点历次扩围的亲历者和见证者,对营改增减税效应深有感触。

  

  “营改增为农夫山泉发掘了动力之源。”严丹琴介绍,2016年公司实现销售10个多亿,近5年累计向国家贡献绿色税收12亿元。

  

  十堰市政府副秘书长王桂华介绍,作为东风汽车的“大本营”,十堰市素有汽车城之称,2013年被列为国家95个全国老工业基地改造规划地级市之一,同时是南水北调中线的调水源头,面临转型发展和生态保护等多重考验。去年以来,随着营改增政策红利持续释放,不断减轻实体经济负担,促进了经济转型升级,一大批像农夫山泉这样的绿色企业抢滩登陆,在转型发展中尝到甜头。

  

  今年以来,以东风沃特玛新能源汽车为龙头的新能源汽车生产势头强劲,以东风特专、东风特客的城市公交、城市物流车等车型,正在全国新能源汽车舞台纷纷亮相,十堰逐步成为辐射全国的新能源汽车产业基地。

  

  随着改革稳稳落地,营改增的溢出效应彰显。作为“净受益者”,工业企业通过增加应税服务项目进项税抵扣方式享受的净减税额大幅增加。2016年5月至今,原增值税业务增加抵扣减税122亿元,其中工业企业减税92.7亿元,占比高达76%,有效降低了工业企业的运行成本和税收负担,有力支持了实体经济发展。

  

  作为湖北传统企业的领头羊,东风商用车有限公司借力营改增焕发活力,成为制造业受益营改增的范例。该公司自2012年营改增试点在湖北启动至今,得益于汽车产业抵扣链条逐步打通,惠及物流运输、品牌宣传、技术研发、基础设施建设等多个环节,累计增加抵扣减税逾2.2亿元,形成减税降负—产业升级—企业发展的良性循环。今年一季度公司日均销量汽车455台,创历史产值最高峰。同时,汽车产业带动了销售咨询、广告宣传、贷款与保险服务、事故救援、洗车服务等多个服务领域的发展。

  

  营改增给汽车城“加油”,给湖北经济转型“加速”,而对于税企双方而言,“加”的都是获得感。

  

  “营改增一年来公司减税7500多万元,商用车正与国际市场接轨,企业发展后劲更足”、“去年5-12月税负3.01%,今年1-4月整体税负2.23%,实打实地减轻了税收负担,促进了规范管理。”、“能不能向总理捎句话,‘所有行业税负只减不增’已变成实实在在的红包!”在近日召开的十堰市营改增一周年座谈会上,东风商用车公司顾龙洋、中铁十一局集团第二工程有限公司范素彬等代表争相发言,袒露心声。

  

  “去年5月23日是我终身难忘的日子,也是最幸福的日子。我有幸作为税务干部代表,当面回答总理的提问,这是我全身心投入营改增工作的精神动力。”刚刚走下十堰市国税系统“敬业奉献”标兵领奖台的十堰茅箭区国税局税务人员李拥军,在读自己写的《想给总理捎句话》时泪光闪烁。2016年全面推开营改增最忙的几个月,正赶上他儿子高考,在郊区工作的爱人每天同样早出晚归,只好把70多岁的老母亲接来照顾儿子,爱人阑尾炎病发,瞒着他悄悄住院就诊。

  

  “看到营改增给千家万户纳税人带来实惠,给经济发展面貌带来新变化……一种前所未有的成就感、获得感充溢我的心胸,所有的苦和累早已烟消云散。”李拥军的一番肺腑之言道出了湖北国税系统所有党员干部的心声。

  

  湖北省国税局局长胡立升表示,按照总理今年在政府工作报告中提出的要求,将进一步落实营改增税制改革和深化征管体制改革,最大程度地释放营改增改革红利,尽最大努力减税降费、节用裕民,促进供给侧结构性改革深入推进。

 

 


 

来源:新华网、云南日报、湖北日报网

 

编辑:王婷婷

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